Hvordan kan effektiv selskapsstyring og internkontroll forebygge økonomisk kriminalitet internt i selskapet? En kvalitativ studie av økonomisk kriminalitet og hvilke verktøy som kan bidra i det forebyggende arbeidet

Abstract

Hensikten med denne avhandlingen var å finne ut hvordan selskapsstyring og internkontroll kan bidra til å forebygge økonomisk kriminalitet internt i selskaper. For å gjøre dette gjennomførte vi dybdeintervjuer med et lite utvalg bestående av svært kunnskapsrike respondenter med ulik innsikt på temaet. Resultatene fra intervjuene er sett opp mot teorien i avhandlingen. Det kom tidlig frem at dette er store temaer og at det følgelig er vanskelig å avgi en klar konklusjon. Likevel har vi funnet at det er mange elementer ved henholdsvis selskapsstyring og internkontroll som bidrar til å forebygge. Et viktig funn var at mislighetstriangelet kan brukes som et verktøy i det forebyggende arbeidet. Det knytter selskapsstyring og internkontroll sammen og viser at man er avhengig av begge elementene for å forhindre kriminelle handlinger. Det har vist seg at åpenhet og ansvar er prinsipper som complianceprogrammet må bygge på. For at det skal forebygge økonomisk kriminalitet må man etterleve programmet. Det kom tydelig frem at en internkontroll må virksomhetstilpasses basert på en praktisk tilnærming hvis den skal virke forebyggende. I tillegg er det forebyggende og avdekkende arbeidet gjensidig avhengig av hverandre for at internkontrollen skal være oppdatert til dagens situasjon.

The purpose of this thesis was to figure out how corporate governance and internal control can contribute to preventing financial crime within companies. To do this, we conducted indepth interviews with a small selection consisting of highly knowledgeable respondents with different insights on the topic. In the thesis, the results from the interviews are compared to the theory. It emerged early on that these are major topics and that it is consequently difficult to draw a clear conclusion. Nevertheless, we have found that there are many elements of corporate governance and internal control that contributes to preventing financial crime. An important finding was that the fraud triangle can be used as a tool in the preventive work. It links corporate governance and internal control together and shows that one is dependent on both elements to prevent criminal acts. It has been shown that transparency and responsibility are principles on which the compliance program must be based. In order to prevent financial crime, one must comply with the program. For the internal control to have a preventive effect, it became clear that it must be adapted to the business based on a practical approach. In addition, the preventive and uncovering work are mutually dependent on each other in order for the internal control to be updated to the current situation.